Вопрос 3.2.9. Местные налоги и сборы

30.04.2017

Вопрос 3.2.9. Местные налоги и сборы

Местными признаются налоги и сборы, устанавливаемые:

    — НК РФ,
    — нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления.

Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. При установлении местных налогов и сборов в нормативных правовых актах определяются следую-щие элементы налогообложения:

    — налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ;
    — порядок и сроки уплаты налогов;
    — формы отчетности по данному местному налогу.

Иные элементы налогообложения устанавливаются НК РФ.

Местные органы самоуправления могут предусматривать налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками. Местные налоги и сборы не могут устанавливаться, если они не предусмотрены в НК РФ.
Налог на имущество физических лиц (НИФЛ) зачисляется в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения. Уплачивается равными долями в два срока — не позднее 15 Сентября и 15 Ноября.
Платежные извещения об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами ежегодно не позднее 1 Августа. Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за 3 предыдущих года.

Ставки НИФЛ устанавливаются в следующих пределах (2009 г.):
НИФЛ исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости строений, помещений и сооружений на 1 января каждого года.
Лица, имеющие право на льготы при оплате НИФЛ самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.
Пример.
В собственности москвича Иванова И.И. имеется дача в Рязанской области стоимостью 400 тыс. руб. Следовательно, гражданин Иванов И.И. должен будет заплатить при получении налогового уведомления в рязанский областной бюджет налог, равный 800 руб., т.е. 0,2 % от стоимости дачи (400 000 х 0,002).
Земельный налог.
Налог и авансовые платежи по земельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

    Налогоплательщики (ст. 388 НК РФ).
    Объект налогообложения (ст. 389 НК РФ).
    Налоговая база (ст. 390 НК РФ).
    Налоговый период (ст. 393 НК РФ).
    Налоговая ставка (ст. 394 НК РФ).
    Порядок исчисления земельного налога и авансовых платежей (ст. 396 НК РФ).
    Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу (ст. 397 НК РФ).
    Налоговая декларация (ст. 398 НК РФ).

Налогоплательщиками признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения.
Налоговая база — кадастровая стоимость земельного участка, признаваемого объектом налогообложения.
Налоговая ставка:
1) 0,3% в отношении земельных участков отнесенных к землям с/х назначения, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ.
2) 1,5% в отношении прочих земельных участков.
Налоговый период – календарный год. Предусмотрены авансовые платежи.

Тесты

Необходимо указать правильный ответ и обосновать его ссылкой на соответствующую статью, пункт и абзац НК РФ.
№ 154.
Нормативные правовые акты исполнительных органов власти и местного самоуправления:
а) не могут изменять, но могут дополнить законодательство о налогах и сборах,
б) не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах,
в) могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах, в случаях, предусмотренных НК РФ.

№ 155.
Местные налоги и сборы, не предусмотренные НК РФ:
а) не могут устанавливаться,
б) могут устанавливаться только на один налоговый период,
в) могут устанавливаться только на территориях муниципал. образований.

№ 156.
Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территориях:
а) соответствующих муниципальных образований,
б) соответствующих субъектов РФ,
в) соответствующих имущественных образований или субъектов РФ.

№ 157.
Плательщиками земельного налога признаются:
а) организации, предприятия и учреждения, независимо от их организационно-правовых форм и лица без гражданства, которым на российской территории предоставлена земля в собственность, владение, пользование или аренду,
б) организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения;
в) собственники земли, землевладельцы и землепользователи, кроме арендаторов.

№ 158.
Налоговой базой при определении земельного налога является:
а) площадь земельных участков, занятых строениями и сооружениями, участков, необходимых для их содержания,
б) площадь участков в границах сельских населенных пунктов и вне их черты, предоставленных гражданам для ведения личного подсобного хозяйства,
в) кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

№ 159.
Налоговые ставки устанавливаются:
а) в зависимости от целевого использования (назначения) земли,
б) по группам почв пашни, а также многолетних насаждений, сенокосов, пастбищ,
в) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения М и СПб).

№ 160.
При установлении земельного налога установление дифференцированных ставок:
а) не допускается,
б) допускается при наличии налоговых льгот,
в) допускается в зависимости от категории земель.

№ 161.
Если возникновение права на земельный участок произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, данный месяц:
а) не принимается в расчете земельного налога;
б) принимается за полный месяц;
в) принимается с коэффициентом 0,5.

Задачи

Задача 69
В собственности физического лица находится жилой дом площадью 150 м2 и инвентаризационной стоимостью 499 000 руб. и квартира общей площадью 90 м2 и инвентаризационной стоимостью 310 000 руб. Исчислить сумму НИФЛ.

Задача 70
Кадастровая стоимость земельного участка, отнесенного к землям сельскохозяйственного назначения, определена в размере 1 570 000 руб.
Исчислить сумму земельного налога.

Свежие записи

Новости сайта

На сайт добавлены методические разработки и учебные пособия по темам:


— МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ по изучению дисциплины «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ» (часть 2 «Налогообложение»)


— ОТКРЫТЫЙ УРОК по учебной дисциплине «Бухгалтерский учет и налогообложение»


ПРЕЗЕНТАЦИИ:

  • Оборотные средства организации
  • Упрощенная система налогообложения
  • Формирование налоговой себестоимости
  • Региональные и местные налоги
  • Методика анализа финансового состояния предприятия
  • Банкротство
  • Формы и системы оплаты труда
  • Расчеты вмененного дохода при применении ЕНВД
  • Порядок исчисления налога при ЕНВД
  • Патентная система налогообложения
  • Система национальных счетов

  • — МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ по выполнению КУРСОВОЙ РАБОТЫ на тему «Определение экономической эффективности реконструкции очистных сооружений» (на примере условного предприятия) специальность 280711 «Рациональное использование природохозяйственных комплексов» МДК 04.02 «Экономика природопользования»


    — МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ по выполнению КУРСОВОЙ РАБОТЫ на тему «Бизнес-план инвестиционного проекта» (на примере условного предприятия) специальность 200105 «Авиационные приборы и комплексы» учебная дисциплина «Экономика организации»


    — Исправлен и дополнен раздел 2 «Экономики организации» часть 1.


    — МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ по изучению дисциплины «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ» (часть 1 «Бухгалтерский учет»)


    — МЕТОДИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ по учебной дисциплине «УПРАВЛЕНИЕ ПЕРСОНАЛОМ» для подготовки к зачету (экзамену). (автор — И.В.ТОМАШОНОК)


    1. Добавить комментарий